Guide
Calculer la taxe sur les plus-values d'actions : le guide complet
À partir du 1er janvier 2026, les investisseurs belges paient 10 % de taxe sur leur plus-value nette issue d'actions, d'ETF, d'obligations et de crypto. Mais comment la calculer correctement ? Ce guide vous l'explique étape par étape.
Qu'est-ce que la taxe sur les plus-values ?
La taxe sur les plus-values (officiellement : la taxe sur les plus-values d'actifs financiers) est une taxe belge de 10 % sur la plus-value netteque vous réalisez lors de la vente de placements. Seules les plus-values réalisées comptent : la plus-value latente sur des actions que vous détenez encore n'est pas taxée.
La taxe s'applique à tous les résidents belges. Il existe une exonération annuelle de 10 000 € par personne (20 000 € pour les comptes joints). Seul le montant au-dessus de cette exonération est taxé.
Étape 1 : calculez la plus-value brute par transaction
Pour chaque vente, calculez la plus-value brute ainsi :
Le prix d'achat est déterminé selon le principe FIFO(First In, First Out) : lors d'une vente, le fisc compare toujours avec le prix de l'action la plus ancienne que vous détenez en portefeuille.
Étape 2 : imputez les pertes
Les pertes réalisées au cours de la même année civile peuvent être déduites de vos gains. Vous obtenez ainsi la plus-value nette de l'année :
Attention : les pertes ne peuvent pas être reportées sur les années suivantes. Seules les pertes de la même année civile comptent.
Étape 3 : appliquez l'exonération
De la plus-value nette, déduisez votre exonération annuelle. L'exonération de base est de 10 000 € par personne et par an, mais elle peut atteindre 15 000 € si vous n'avez pas utilisé d'exonération les années précédentes.
Étape 4 : calculez la taxe
Sur le montant au-dessus de l'exonération, vous payez 10 % :
Base imposable = plus-value nette − exonération
Taxe à payer = base imposable × 10 %
Exemple de calcul complet
Supposons qu'en 2026 vous vendiez des actions et réalisiez les résultats suivants :
| Transaction | Résultat |
|---|---|
| Vente action A | +8 000 € |
| Vente action B | +5 000 € |
| Vente action C (perte) | −1 500 € |
| Plus-value nette | 11 500 € |
| Exonération (année de base) | −10 000 € |
| Base imposable | 1 500 € |
| Taxe à payer (10 %) | 150 € |
Opt-in ou opt-out ?
Vous avez le choix sur la manière de payer la taxe : via votre courtier (opt-in) ou via votre déclaration annuelle (opt-out). Chaque approche a ses avantages et inconvénients, selon votre situation.
Pourquoi le calcul manuel est si difficile
Le calcul FIFO paraît simple, mais devient vite complexe :
- •Vous avez acheté la même action à plusieurs moments, à chaque fois à un prix différent.
- •Vous investissez via plusieurs courtiers, qui ne connaissent pas leurs positions respectives et ne peuvent pas appliquer correctement le FIFO entre comptes.
- •Vous devez utiliser la valeur de marché au 31 décembre 2025 comme prix de revient pour les positions ouvertes avant 2026, si elle était supérieure à votre prix d'achat.
- •Vous devez suivre séparément les frais de transaction et la taxe boursière (TOB) ; ils ne modifient pas votre prix de revient pour la taxe sur les plus-values.
Calculez votre taxe sur les plus-values automatiquement
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